Uluslar arası İç denetim standartları (performans standartları)
Uluslar arası İç denetim standartları (performans standartları)
Planlama
Stratejik planlama
Yıllık planlama
Bireysel denetim planlaması
Saha çalışması
Denetim testleri
Bulguların kaydı
Raporlama
Bulguların değerlendirilmesi
Taslak rapor
Birim görüşü
Nihai rapor
İzleme
Performans Standartları
2000-iç denetim faaliyetinin yönetimi
2100-işin niteliği
2200-görev planlaması
2300-görevin yapılması
2400-sonuçların raporlanması
2500-ilerlemenin izlenmesi
2600-yönetimin artık riskleri üstlenmesi
Performans standartları planlamadan izlemeye kadar bir denetim görevinin(sürecinin) nasıl yürütülmesi gerektiğini düzenlemektedir.
2000-iç denetim faaliyetlerinin yönetimi
2010-planlama
2020-bildirim ve onay
2030-kaynak yönetimi
2040-politika ve prosedürler
2050-koordinasyon
2060-üst yönetime raporlama
2000-iç denetim faaliyetinin yönetimi
İç denetim yöneticisi, iç denetim faaliyetini, kuruma katma değer sağlamak amacıyla etkin bir şekilde yönetmelidir.
2010-planlama
İç denetim yöneticisi, kurum amaçlarıyla uyumlu, iç denetim faaliyetinin önceliklerini belirleyen Risk esaslı denetim planı hazırlamalıdır.
Bu çerçevede iç denetim planı en az yılda bir kere ( üst yönetimin görüş ve önerileri dikkate alınarak) yapılan belgelendirilmiş risk değerlendirmelerine dayalı olarak hazırlanmalıdır.
Ayrıca, planlama aşamasında olası danışmanlık faaliyetleri de dikkate alınmalı ve kabul edilen danışmanlık faaliyetleri plana dahil edilmelidir.
Kurumda bir risk yönetim çerçevesi kullanılıyor ise, iç denetim yöneticisi planlamada bu çerçeveyi dikkate almalıdır.
Kurumun bir risk yönetim çerçevesi yoksa, üst yönetimin görüş ve önerilerini de göz önünde bulundurarak, iç denetim yöneticisi, kendi risk değerlendirmesine göre planlama yapmalıdır.
Planlama ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğru değildir?
A) İç denetim yöneticisi, kurum amaçlarıyla uyumlu, iç denetim faaliyetinin önceliklerini belirleyen Risk esaslı denetim planı hazırlar.
B) İç denetim planı en az yılda bir kere yapılan belgelendirilmiş risk değerlendirmelerine dayalı olarak hazırlanır.
C) Planlama aşamasında olası danışmanlık faaliyetleri de dikkate alınmalı ve kabul edilen danışmanlık faaliyetleri plana dahil edilir.
D) Kurumda bir risk yönetim çerçevesi kullanılıyor ise, iç denetim yöneticisi planlamada bu çerçeveyi dikkate almalıdır.
E) Kurumun bir risk yönetim çerçevesi yoksa, üst yönetimin yönlendirme ve talimatları ile, iç denetim yöneticisi, kendi risk değerlendirmesine göre planlama yapmalıdır.
Planlama süreci
Denetim evreninin tanımlanması
Tanımlanan risk faktörlerine göre risk derecelendirilmesi
Denetim kaynak planlaması ve bütçe
Denetim planının onaylanması
Denetim planı denetim kaynağı dikkate alınarak plan döneminde denetlenebilecek faaliyetleri/süreçleri gösterir.
Kurumun amaç ve öncelikleri, yapısal faaliyet ve süreçleri vb. alanlardaki değişiklikler, denetim planının da güncellenmesini gerektirir. Bu çerçevede, denetim planı en az yılda bir defa güncellenmelidir.
Ancak, gerektiğinde daha sık periyotlar ile de güncellenebilir.
Kamu iç denetim standartları 2010
İç denetçilerin çalışma usul ve esasları hakkında yönetmelik
Madde 36. Denetimin risk odaklı yapılması
Madde 37. Risklerin değerlendirilmesi
Madde 38. risk değerlendirmede iç denetçinin sorumluluğu
Madde 39. İç denetim planı
Madde 40. İç denetim programı
Kamu İç denetim birim yönergesi
Madde 14. Denetimde risk odaklılık
Madde 15. İç denetim planı
Madde 16. İç denetim programı
Kamu İç denetim planı ve programı hazırlama rehberi
Kamu iç denetiminde risk değerlendirme rehberi
2010-planlama
İç denetim strateji belgesi
İç denetim planı
İç denetim programı
Denetim Süreci